什么是查賬征收？
查賬征收是納稅人在規定的納稅期限內根據自己的財務(wù)報表或經(jīng)營(yíng)情況，向稅務(wù)機關(guān)申報其營(yíng)業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，先開(kāi)繳款書(shū)，由納稅人限期向當地代理金庫的銀行繳納稅款。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是企業(yè)自己記賬，然后上報所得給稅務(wù)機關(guān)。
適用情況：
這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計算應納稅款的納稅人。
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什么是核定征收？
核定征收，指的是由稅務(wù)機關(guān)根據納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷(xiāo)售額，然后依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。
具體哪些情況適用核定征收？
1、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；
2、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；
3、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
4、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；
6、申報的計稅依據明顯偏低，又無(wú)正當理由的。
03
核定征收分幾種方式？
核定征收又包括定額征收和核定應納稅所得率征收兩種辦法：
1、核定應稅所得率征收
按照收入總額或成本費用等項目的實(shí)際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。
這種辦法比較常見(jiàn)，適用于企業(yè)能夠正確核算收入總額或者成本費用或者通過(guò)合理方法能計算和推定企業(yè)收入總額或成本費用總額的情況。
2、定額征收
直接核定所得稅額。適用于不能正確核算或者計算與推定收入總額、成本費用總額的情況。
個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人獨資企業(yè)的征稅一般采取定額定率征收，不過(guò)也要看不同地區不同政策。
例如國家稅務(wù)總局北京市海淀區稅務(wù)局發(fā)布的公告，規定：除由集貿市場(chǎng)代征稅款的個(gè)體工商戶(hù)外，自2019年 1月 1起終止定期定額征收方式。
終止定期定額后，個(gè)體工商戶(hù)征收方式轉為查賬征收。遇到這種情況，就只能找專(zhuān)職會(huì )計或者代理記賬公司專(zhuān)門(mén)記賬了。
04
查賬征收和核定征收的區別
兩種征收方式最重要的區別就是應稅所得不同。
查賬征收方式下，企業(yè)應稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失；
核定征收方式下核定應稅所得率，企業(yè)應稅所得=收入總額 * 應稅所得率或=成本費用支出額 / （ 1- 應稅所得率） * 應稅所得率
（核定稅率每個(gè)行業(yè)不盡相同，有8%、10%、12%等）。
舉個(gè)例子
某企業(yè)，年收入總額50萬(wàn)，成本20萬(wàn)，費用9萬(wàn)，相關(guān)稅金1萬(wàn)，上一年度沒(méi)有損失。假設適用稅率為25%，應稅所得率為10%。
按照查賬征收：
企業(yè)所得稅=（50-20-9-1）*25%=5萬(wàn)；
按照核定征收：
企業(yè)所得稅=50*10%*25%=1.25萬(wàn)
一些小微企業(yè)還能享受更多優(yōu)惠政策。
05
查賬征收和核定征收各有利弊
核定征收一定比查賬征收劃算嗎？不一定！
查賬征收能購根據企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行征收，實(shí)行多得多繳公平征收。實(shí)行查賬征收的企業(yè)，應按時(shí)參加所得稅匯算清繳，及時(shí)補繳稅款。
而核定賬征收企業(yè)可以不必參加匯算清繳，減少查賬的費用和麻煩；經(jīng)營(yíng)效益好的企業(yè)，有可能會(huì )從中取得額外收益；但是對效益差的企業(yè)有可能會(huì )帶來(lái)額外損失。
例如一家企業(yè)按照查賬征收的方式：假設盈利3萬(wàn)元，繳稅1000元；盈利6萬(wàn)元，繳稅2000元；若虧損，則不用繳納企業(yè)所得稅。
另一家企業(yè)按照核定征收的方式：假設核定征收1000元的稅，則該企業(yè)盈利3萬(wàn)元，繳稅1000元；盈利1000元，也要繳稅1000元；即使虧損，也要繳稅1000元。
因此，哪一種征收方式更適合企業(yè)，是需要通過(guò)專(zhuān)業(yè)財稅籌劃和分析的。
另外，在不能申請核定征收或是核定征收方式不能為企業(yè)節稅的情況下，找到一個(gè)像上海佑康企業(yè)管家這樣專(zhuān)業(yè)的代理記賬公司，不但能為公司節省費用，還能提供專(zhuān)業(yè)的服務(wù)，更符合政策要求與經(jīng)營(yíng)需要。
因此你公司可以抵扣增值稅。
一、增值稅一般納稅人，如何抵扣進(jìn)項稅額？
1.自2019年4月1日起（即相關(guān)抵扣憑證日期為2019年4月1日及以后），增值稅一般納稅人購進(jìn)國內旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
2.增值稅一般納稅人購進(jìn)國際旅客運輸服務(wù)，不能抵扣進(jìn)項稅額。
納稅人提供國際旅客運輸服務(wù)，適用增值稅零稅率或免稅政策。相應地，購買(mǎi)國際旅客運輸服務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額。
3.只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進(jìn)項稅抵扣憑證
按照《財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）的規定，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票、公路和水路等其他客票，作為進(jìn)項稅抵扣憑證。
4.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內旅客運輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證有:增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票以及公路、水路等其他客票。
5.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內旅客運輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額。
6.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
航空旅客運輸進(jìn)項稅額=（票價(jià)+燃油附加費）÷(1+9%)×9%
7.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內旅客運輸服務(wù)取得鐵路車(chē)票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
8.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內旅客運輸服務(wù)取得公路、水路等客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
公路、水路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
比如報銷(xiāo)218元的高鐵票，賬務(wù)處理如下：
借：管理費用-差旅費 200元
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）18元
貸：庫存現金 218元
總結：
1. 與本單位建立了合法用工關(guān)系的個(gè)人發(fā)生的旅客運輸費用，屬于可以抵扣的范圍。
2. 對于勞務(wù)派遣的用工形式，勞務(wù)派遣人員發(fā)生的旅客運輸費用，應由用工單位抵扣進(jìn)項稅額，而不是勞務(wù)派遣單位抵扣。
二、進(jìn)項抵扣時(shí)需要注意事項
(一)只有國內旅客運輸服務(wù)才可以抵扣進(jìn)項稅。國際運輸適用零稅率或免稅，上環(huán)節運輸企業(yè)提供的國際運輸未繳納增值稅，也就不存在下環(huán)節進(jìn)項抵扣的問(wèn)題;
(二)除增值稅專(zhuān)用發(fā)票和電子普通發(fā)票外，其他的旅客運輸扣稅憑證，都必須是注明旅客身份信息的票證才可以計算抵扣進(jìn)項稅，納稅人手寫(xiě)無(wú)效;
(三)航空運輸的電子客票行程單上的價(jià)款是分項列示的，包括票價(jià)、燃油附加費和民航發(fā)展基金。因民航發(fā)展基金屬于政府性基金，不計入航空企業(yè)的銷(xiāo)售收入。因此計算抵扣的基礎是票價(jià)加燃油附加費;
(四)除扣稅憑證和進(jìn)項稅計算方法的特殊規定外，對于旅客運輸的進(jìn)項稅抵扣原則，需要符合現行增值稅進(jìn)項抵扣的基本規定。比如用于免稅、簡(jiǎn)易計稅的不得抵扣;用于集體福利、個(gè)人消費、非正常損失等情形的不得抵扣等等;
(五)與本單位建立了合法用工關(guān)系的個(gè)人發(fā)生的旅客運輸費用，屬于可以抵扣的范圍。對于勞務(wù)派遣的用工形式，勞務(wù)派遣人員發(fā)生的旅客運輸費用，應由用工單位抵扣進(jìn)項稅額，而不是勞務(wù)派遣單位抵扣。
補充：自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷(xiāo)項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，暫按照以下規定確定進(jìn)項稅額：
(一)取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;
(二)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：航空旅客運輸進(jìn)項稅額=(票價(jià)+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
(三)取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
(四)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
一、取得了不符合規定的抵扣憑證
現階段，可抵扣進(jìn)項稅額的憑證有哪些？各是如何抵扣稅款的？
（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票：需要認證或通過(guò)勾選確認方式抵扣票面稅額；
（二）海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)：需要報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對；
（三）農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票、橋、閘通行費發(fā)票：
1.從按照簡(jiǎn)易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額；
2.取得（開(kāi)具）農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。
3.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工13%稅率貨物的農產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅率。
4.納稅人購進(jìn)農產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷(xiāo)售其他貨物服務(wù)的，應當分別核算用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農產(chǎn)品進(jìn)項稅額。未分別核算的，統一以增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，或以農產(chǎn)品收購發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。
5.橋、閘通行費以通行費發(fā)票為抵扣憑證，計算抵扣增值稅。橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
（四）完稅憑證：應當具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
（五）購進(jìn)國內旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷(xiāo)項稅額中抵扣，納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，暫按照以下規定確定進(jìn)項稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：航空旅客運輸進(jìn)項稅額=（票價(jià)+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
二、不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項目不得抵扣進(jìn)項稅額
三、用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項目的進(jìn)項稅額不得抵扣
用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；
（一）增值稅遵循征扣稅一致的原則，征多少扣多少，未征稅或免稅則不扣稅。購進(jìn)的用于集體福利或個(gè)人消費的貨物及其他應稅行為，并非用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也就無(wú)權要求抵扣稅款。
（二）增值稅是對消費行為征稅，交際應酬消費是一種生活性消費活動(dòng)，并且交際應酬消費和個(gè)人消費難以準確劃分，因此規定交際應酬消費和個(gè)人消費都不予抵扣稅款。
（三）涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。發(fā)生兼用于上述項目的可以抵扣。 因為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)項目發(fā)生兼用情況的較多，且比例難以準確區分。政策選取了有利于納稅人的特殊處理原則。
（四）納稅人購進(jìn)其他權益性無(wú)形資產(chǎn)無(wú)論是專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費，還是兼用于上述不允許抵扣項目，均可以抵扣進(jìn)項稅額。原因是由于其他權益性無(wú)形資產(chǎn)涵蓋面非常廣，往往涉及納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，沒(méi)有具體使用對象。
四、用于非正常損失項目的進(jìn)項稅額不得抵扣
（一）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
（二）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
（三）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設計服務(wù)和建筑服務(wù)。
（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設計服務(wù)和建筑服務(wù)。
五、購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè )服務(wù)不得抵扣
（一）貸款服務(wù)利息支出進(jìn)項稅額不得抵扣，因為不符合增值稅鏈條關(guān)系，按照增值稅“道道征道道扣”的原則，對居民存款利息未征稅，因此對貸款利息支出進(jìn)項稅額不予抵扣。
（二）一般納稅人購買(mǎi)餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè )服務(wù)，難以準確界定接受勞務(wù)的對象是企業(yè)還是個(gè)人，因此進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。住宿服務(wù)和旅游服務(wù)未列入不得抵扣項目，因為這兩個(gè)行業(yè)屬于公私消費參半的行業(yè)。
(三）旅客運輸服務(wù)也是屬于難以準確界定是個(gè)人消費還是企業(yè)消費，為什么39號公告規定納稅人購進(jìn)國內旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷(xiāo)項稅額中抵扣？分析原因如下：
1.購買(mǎi)方可提供相應的資料證明其所購買(mǎi)的運輸服務(wù)是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而不是用于個(gè)人消費。
2.客運行業(yè)實(shí)名制和增值稅發(fā)票系統升級版以及增值稅電子發(fā)票系統的發(fā)展，為增值稅發(fā)票的開(kāi)具方發(fā)票信息和接受方發(fā)票信息實(shí)時(shí)比對提供了可能。
3.差旅費、交通費屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費用，會(huì )轉換到產(chǎn)品或服務(wù)的成本中去。假設最終產(chǎn)品每100元中含有5元的差旅費成本，對銷(xiāo)項征稅，但進(jìn)項不得抵扣(上游運輸企業(yè)已交過(guò)稅），造成重復征稅，使增值稅抵扣鏈條斷裂。
4.差旅費發(fā)生較多的行業(yè)，一般是人工成本比重較大的企業(yè)，如現代服務(wù)業(yè)、外包服務(wù)業(yè)，可抵扣進(jìn)項稅額較少，如果能夠允許抵扣客運發(fā)票將減輕這些行業(yè)的稅負。
綜上，我們從增值稅原理出發(fā)，梳理了進(jìn)項稅額不予抵扣的五種情形，分別是取得不符合規定的抵扣憑證，對不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項目開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票，用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、非正常損失項目，以及購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè )服務(wù)的進(jìn)項稅額不得抵扣。
兩家企業(yè)被罰款并列入異常經(jīng)營(yíng)名錄、企業(yè)法人被聯(lián)合懲戒，只因會(huì )計忽略了這樣一件事—工商年報！
你是不是也有下面的這些困惑？
1、工商年檢不是已經(jīng)取消了么？為什么還要罰款？
2、工商年報只針對企業(yè)的吧？我是個(gè)體工商戶(hù)就不需要報了？
別著(zhù)急往下看：
1、工商年報并沒(méi)有取消，只是形式改變了
根據《注冊資本登記制度改革方案》第二條（二）中指出了，將企業(yè)年度檢驗制度改為企業(yè)年度報告公示制度。
2、個(gè)體工商戶(hù)即使沒(méi)有建賬，也需要工商年報
個(gè)體工商戶(hù)未按規定報送年度報告且拒不改正的，處以100元以上1000元以下罰款。
3、對未按規定期限公示年度報告的企業(yè)，將受到嚴懲
對未按規定期限公示年度報告的企業(yè)將其載入經(jīng)營(yíng)異常名錄。超過(guò)三年未履行的，永久載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，不得恢復，并列入黑名單，實(shí)施聯(lián)合懲戒。
一、什么是工商年報？
工商年報是工商部門(mén)組織開(kāi)展的企業(yè)年度報告公示制度。通過(guò)工商年報，可以讓社會(huì )公眾與合作伙伴了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，保障交易安全；而企業(yè)通過(guò)工商年報，可向外界展現企業(yè)的實(shí)力與誠信經(jīng)營(yíng)的形象，利于企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。
根據《企業(yè)信息公示暫行條例》第八條規定，企業(yè)應當于每年1月1日至6月30日，通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統向工商行政管理部門(mén)報送上一年度年度報告，并向社會(huì )公示。
二、哪些企業(yè)要進(jìn)行年報？
商事主體，包括公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨資企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、非公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)單位、來(lái)華從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(地區)企業(yè)、農民專(zhuān)業(yè)合作社，以及企業(yè)分支機構。
因此，凡于2018年12月31日前（含當日）登記注冊，取得《營(yíng)業(yè)執照》的公司、非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨資企業(yè)、企業(yè)分支機構以及個(gè)體工商戶(hù)，都應當依法向市場(chǎng)監管部門(mén)報送2018年度年報并向社會(huì )公示。
三、企業(yè)工商年報包含哪些內容？
1、企業(yè)通信地址、郵政編碼、聯(lián)系電話(huà)、電子郵箱等信息；
2、企業(yè)開(kāi)業(yè)、歇業(yè)、清算等存續狀態(tài)信息；
3、企業(yè)投資設立企業(yè)、購買(mǎi)股權信息；
4、企業(yè)為有限責任公司或者股份有限公司的，其股東或者發(fā)起人認繳和實(shí)繳的出資額、出資時(shí)間、出資方式等信息；
5、有限責任公司股東股權轉讓等股權變更信息；
6、企業(yè)網(wǎng)站以及從事網(wǎng)絡(luò )經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)店的名稱(chēng)、網(wǎng)址等信息；
7、企業(yè)從業(yè)人數、資產(chǎn)總額、負債總額、對外提供保證擔保、所有者權益合計、營(yíng)業(yè)總收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤總額、凈利潤、納稅總額信息。
其中：第1項至第6項規定的信息應當向社會(huì )公示，第7項規定的信息由企業(yè)選擇是否向社會(huì )公示。
四、企業(yè)逾期工商年報有什么后果？
1、企業(yè)未按時(shí)進(jìn)行工商年報的，將被工商部門(mén)列入經(jīng)營(yíng)異常名錄；若滿(mǎn)3年企業(yè)還未移出的，將被列入嚴重違法失信企業(yè)名單；
2、被列入嚴重違法失信名單后，企業(yè)將不能貸款、投資、出入境、參與招投標、政府采購等，嚴重影響個(gè)人發(fā)展；
3、被列入嚴重違法失信名單后，企業(yè)法人等在進(jìn)行注冊新公司、經(jīng)營(yíng)、從業(yè)任職資格等將被限制；
4、被列入嚴重違法失信名單后，在企業(yè)與他人合作時(shí)信用將會(huì )遭到質(zhì)疑，嚴重影響公司的長(cháng)遠發(fā)展。
五、工商年報十分重要，企業(yè)如何進(jìn)行工商年報？
1、用戶(hù)在網(wǎng)上進(jìn)入國家企業(yè)信用信息公示系統（www.gsxt.gov.cn）,點(diǎn)擊企業(yè)信息填報，進(jìn)入企業(yè)信息填報系統，并選擇企業(yè)所在地區；
2、填寫(xiě)工商聯(lián)絡(luò )員信息并登陸，或根據系統要求采用電子營(yíng)業(yè)執照、CA證書(shū)等方式登錄；
3、點(diǎn)擊“年度報告填寫(xiě)”，了解須知并確認后，進(jìn)入年度報告填寫(xiě)界面；
4、填寫(xiě)信息完整后，在預覽確認無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交公示”，即已完成年報公示流程；
5、企業(yè)在每年6月30日前可以登錄國家企業(yè)信用信息公示系統更正工商年報信息。
答：在索要發(fā)票時(shí)，要區分不同的情況，如果是小規模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可以選擇開(kāi)增值稅普通發(fā)票；如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
二、出差就餐，應該開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？如果取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣嗎？
答：增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區別在于前者可以抵扣進(jìn)項稅額，后者不可以。根據財稅〔2016〕36號文規定，購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣，所以交際應酬的餐費、娛樂(lè )費全都是不能抵扣的，即使增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不行。
所以，出差就餐，應該開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。但是，不能抵扣并不代表不能開(kāi)專(zhuān)票，如果取得不能抵扣項目的專(zhuān)票，建議先認證再進(jìn)項稅額轉出。
三、在酒店就餐，住宿與餐飲費能開(kāi)在同一張發(fā)票上嗎？
答：小規模納稅人可以將項目開(kāi)在一張發(fā)票上；而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額，餐飲、娛樂(lè )等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂(lè )等分別開(kāi)票，住宿開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，餐飲、娛樂(lè )等開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；一般納稅人如果將住宿與餐飲、娛樂(lè )開(kāi)在一張專(zhuān)票上的，應在認證后將餐飲、娛樂(lè )部分的稅額做進(jìn)項稅額轉出。
四、友情提醒
無(wú)論是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還是增值稅普通發(fā)票，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
大家取得發(fā)票時(shí)記得留心核對上述信息哦！
二、增值稅政策執行后，提前清查合同發(fā)票，關(guān)注6個(gè)問(wèn)題！
1、如果企業(yè)存貨很大，購進(jìn)時(shí)稅率是16%，銷(xiāo)售時(shí)稅率是13%，對企業(yè)是有利的嗎？
如：2018年12月購進(jìn)水泥一批，不含稅價(jià)100萬(wàn)元，進(jìn)項稅額16萬(wàn)元；
（一）如果是以含稅價(jià)簽的合同：約定售價(jià)為200+200*16%=232萬(wàn)元，原毛利為100萬(wàn)元，應納增值稅為32-16=16萬(wàn)元；稅率調整后毛利為205.3-100=105.3萬(wàn)元，應納增值稅為銷(xiāo)項稅額26.69-16=10.69萬(wàn)元。
（二）如果是以不含稅價(jià)簽的合同，應納增值稅16萬(wàn)元；稅率調整后毛利不變，為200-100=100萬(wàn)元，應納增值稅=200*13%-16=10萬(wàn)元。
結論：稅率下降后，以不含稅價(jià)簽合同比含稅價(jià)簽合同的應納增值稅略少些。
2、購買(mǎi)貨物，在稅改前，取得16%稅率專(zhuān)票，按規定抵扣了，稅改后銷(xiāo)售（一般計稅方法），還能適應13%稅率嗎？
在稅改前取得16%稅率專(zhuān)票，稅改后銷(xiāo)售（一般計稅方法）也適應13%稅率。不要感覺(jué)“占便宜”了，并沒(méi)有！因為銷(xiāo)售方開(kāi)16%，其已經(jīng)繳納16%的增值稅額。
3、 銷(xiāo)售方想特意等到稅改確定后才開(kāi)發(fā)票，怎么處理？
這要看自己議價(jià)能力，我們可以推遲付款，銷(xiāo)售方也會(huì )考慮資金問(wèn)題 。
4、增值稅稅負降了，利潤相應增加了，對企業(yè)真的有影響嗎？
增值稅是價(jià)外稅，不影響利潤，影響現金流。
5、稅改前簽的合同，等到稅改后去開(kāi)票就是按9％嗎？
要看合同執行時(shí)間，如果是稅改之后執行的，且合同當時(shí)也是按9%簽的合同，可以開(kāi)9%的發(fā)票。
6、想問(wèn)對于購銷(xiāo)雙方都有什么影響？建筑的總包合同呢？
對購銷(xiāo)雙方都有利，對制造業(yè)等少付3個(gè)點(diǎn)的增值稅稅額。老項目沒(méi)有影響，按簡(jiǎn)易計稅，新項目，長(cháng)期合同，應考慮是補簽協(xié)議，作為增值稅率變更，合同金額減少3個(gè)點(diǎn)。
]]>增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應納增值稅占當期應稅銷(xiāo)售收入的比例。
二、企業(yè)所得稅行業(yè)預警稅負率
所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預繳的企業(yè)所得稅也要算在內，就是一個(gè)年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內。
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